АвтоУСН

С 1 января 2025 года эксперимент по автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АвтоУСН) стал доступен в разных регионах России. На сегодняшний день в Республике Алтай рассматривается проект закона по установлениюАвтоУСН.

Применять данный налоговый режим смогут организации и индивидуальные предприниматели с численностью работников до 5 человек и годовым доходом не более 60 млн. руб.

В рамках режима предусмотрены налоговые ставки – 8 % (при выборе объекта налогообложения «доходы») или 20 % (при выборе объекта налогообложения « доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, освобождены от уплаты страховых взносов за работников, а также за себя как индивидуального предпринимателя.

АвтоУСН предусматривает сокращение и отмену формирования и представления деклараций и иной отчетности. Доходы и расходы в целях формирования налоговой базы определяются на основании данных ККТ, банковских транзакций и сведений, внесенных налогоплательщиками в Личном кабинете АвтоУСН. При этом налогоплательщики должны иметь расчетные счета только в уполномоченных банках и выплачивать зарплату только в безналичной форме. Банки передают информацию о выплаченном физическим лицам доходе и суммах НДФЛ в налоговый орган.

Введение АвтоУСН на территории Республики Алтай позволит налогоплательщикам самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку и добровольно сделать выбор системы налогообложения, установленной федеральным законодательством.

В нашей республике активно развивается туризм в том числе благодаря привлекательности активного отдыха (рафтинг, моторафтинг, конные и пешие походы, катание на квадроциклах и снегоходах). Особенно эти услуги расширяются в Чемальском районе, где популярны экскурсии на водных судах и прочие развлекательные мероприятия. Однако в этой сфере распространены схемы неформальной занятости.

Неформальная занятость представляет собой трудовую деятельность без надлежащего юридического оформления, что ограничивает права работников на оплату отпуска, больничных листов, пенсии и другие социальные льготы. Основные признаки нелегального найма включают работу по устной договоренности, выплату зарплаты в «конвертах», оформление фиктивных гражданско-правовых договоров вместо полноценных трудовых контрактов, подмену трудовых отношений с «самозанятыми».

Работодатели, применяющие схемы неформальной занятости уклоняются от уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов за наемных работников и тем самым попадают в зону налогового риска.

Налоговым органом, в целях пресечения схем неформальной занятости в третьем квартале текущего года проведены рейдовые мероприятия в отношении индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по перевозке пассажиров водным транспортом-моторафтинг. На территории Чемальского района более 20 индивидуальных предпринимателей оказывают такие услуги.В ходе мероприятий выявленытри работодателя-индивидуальныхпредпринимателя, которые официально с наемными работниками не оформляли трудовые отношения, заработную плату выплачивая им не официально, налог на доходы физических лиц, страховые взносы не перечисляли, налоговую отчетность по зарплатным налогам не сдавали.

Налогоплательщикам предложено пересмотреть свои налоговые обязанности и устранить налоговые риски, путём представления налоговой отчетности и уплаты налогов, взносов за налоговые периоды 2023, 2024 года и отчетные периоды 2025 года.

По результатам проведенной контрольно-аналитической работы в бюджетную систему РФ дополнительно поступило налога на доходы физических лиц и страховых взносов 2,2 млн. руб.

Уважаемые работодатели, не стоит рисковать репутацией и бизнесом ради кратковременной экономии. Официальное оформление трудовых отношений — это вклад в устойчивое развитие вашего предпринимательства и экономики региона в целом.

Если имеются вопросы по оформлению трудовых отношений или расчёту налоговых обязательств, обратитесь за консультацией в налоговые органы или центры поддержки предпринимательства, где помогут вам разобраться в нюансах законодательства и выстроить работу в правовом поле.

Соблюдение законодательства РФ в сфере трудового и налогового позволит создать честную и прозрачную среду для развития туризма и других отраслей экономики нашей республики!

Завершилась рассылка налоговых уведомлений владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств. Всего по республике направлено 108 тыс. налоговых уведомлений, при этом в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и Единый портал государственных и муниципальных услуг - 62,2 тыс. документов.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

• наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган или МФЦ, направить информацию также можно через личный кабинет налогоплательщика, через сервис «Обратиться в ФНС России».

Все земли в Российской Федерации разделены по категориям, выдаются они в собственность или владение только для использования их по целевому назначению. Нецелевое использование земельного участка влечет за собой не только административную ответственность, но и увеличение налоговой ставки по земельному налогу.

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, ограничены размером, установленным налоговым законодательством. При этом не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества (ст.394 НК РФ).

Для применения налоговой ставки в размере, не превышающем 0,3%, необходимо одновременное соблюдение двух условий:

• отнесение земельного участка к определенной категории земель или виду разрешенного использования (например, к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах);
• фактическое использование этого земельного участка по назначению (например: для сельскохозяйственного производства).

Таким образом, если земельный участок отвечает одновременно обоим указанным критериям, обложение земельным налогом производится по ставке, не превышающей 0,3%.

Максимальная ставка по земельному налогу в отношении «прочих земель» установлена в размере 1,5%, однако такая ставка может применяться и в случае нецелевого использования земель с иным видом разрешенного использования, а именно:

• когда уполномоченные органы (Россельхознадзор, Росреестр, муниципальный орган) признают земельный участок, предназначенный для сельхозпроизводства, не используемым по целевому назначению;
• когда участок с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», «для дачного хозяйства» или «для дачного строительства», «для ведения личного подсобного хозяйства» используется в предпринимательской деятельности.

Признаками использования данных участков в предпринимательской деятельности могут быть:

• множественность участков, принадлежащих одному лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности которого является продажа недвижимости;
• установление признаков коммерческого землепользования (для извлечения прибыли), в том числе создание на соответствующей территории инфраструктуры (построены дороги, подведено электричество для дальнейшей застройки и т.п.), то есть использования участков налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.